В июле этого года Президент Касым-Жомарт Токаев подписал Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и законы Республики Казахстан по вопросам введения его в действие», а также новый Налоговый кодекс и сопутствующий ему Закон «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения». Эти документы предусматривают изменения как в действующем, так и в новом Налоговом кодексе, вступающем в силу с 1 января 2026 года. Какие именно нововведения касаются пенсионных накоплений и налоговых обязательств граждан, пояснили в Едином накопительном пенсионном фонде (ЕНПФ).
Новый Налоговый кодекс
Как напомнили в ЕНПФ, согласно действующему Налоговому кодексу, пенсионные выплаты, а также единовременные пенсионные выплаты на жилье и/или лечение (ЕПВ) из ЕНПФ относятся к доходу граждан, который облагается индивидуальным подоходным налогом (ИПН) по ставке 10 процентов у источника выплаты. Касательно пенсионных выплат. Сейчас удержание индивидуального подоходного налога осуществляется с общей суммы всех видов выплат, сформированных за счет обязательных, обязательных профессиональных и добровольных пенсионных взносов. При расчете учитываются суммы корректировок и налоговых вычетов. Что касается единовременных пенсионных выплат на жилье и/или лечение, есть два варианта уплаты ИПН: сразу при получении ЕПВ либо с отсрочкой — до выхода на пенсию. Как информирует фонд, до 1 января 2026 года исчисление, удержание и уплата ИПН с пенсионных выплат и ЕПВ будут осуществляться в действующем режиме.
Между тем с 1 января 2026 года в Казахстане вступают в силу важные изменения в налоговом законодательстве, касающиеся пенсионных выплат. В соответствии с новым Налоговым кодексом индивидуальный подоходный налог (ИПН) больше не будет удерживаться со всех видов пенсионных выплат гражданам за исключением случаев, когда получатель является нерезидентом Республики Казахстан. Также освобождаются от налогообложения единовременные пенсионные выплаты (ЕПВ), направляемые на улучшение жилищных условий и/или оплату лечения. Кроме того, с этой же даты отменяются ранее начисленные обязательства по уплате ИПН с ЕПВ, если налог был отсрочен до выхода на пенсию. Однако важно понимать, что возврат уже уплаченных налогов в бюджет законодательством не предусмотрен.
Действующий Налоговый кодекс и определенная категория граждан
В Едином накопительном пенсионном фонде напомнили: с 1 января 2024 года граждане, относящиеся к социально уязвимым категориям, имеют право на стандартные налоговые вычеты (в пределах 882 месячных расчетных показателей (МРП) с доходов в виде единовременных пенсионных выплат. Однако многие граждане из данной категории, как заявляют в фонде, при изъятии ЕПВ на жилье и/или лечение оплатили индивидуальный подоходный налог (ИПН) сразу при осуществлении выплаты. В данном случае эти получатели могут обратиться с соответствующим заявлением и подтверждающими документами в ЕНПФ для перерасчета и возврата удержанного ИПН. Ранее срок подачи таких заявлений составлял три года с момента получения ЕПВ. Однако многие граждане вышеназванной категории, кто изъял ЕПВ в 2021-2022 годах, по разным причинам не успели воспользоваться своим правом. В связи с этим ЕНПФ информирует, что 15 июля 2025 года в действующий Налоговый кодекс были внесены изменения и дополнения, продлевающие срок исковой давности для таких обращений граждан с трех до пяти лет.
В этой связи в ЕНПФ настоятельно рекомендуют получателям пенсионных выплат, которым при расчете облагаемого дохода по единовременным пенсионным выплатам не были применены стандартные налоговые вычеты (при наличии на них права), в срочном порядке обратиться в ближайший филиал фонда. Как пояснили в ЕНПФ, в случае если налог ранее был удержан, после применения стандартного вычета ИПН будет возвращен на индивидуальный пенсионный счет вкладчика. А если ранее был выбран вариант отсроченной уплаты налога, то после перерасчета обязательства по его уплате будут полностью сняты при получении ежемесячных пенсионных выплат.
Почему срочно? Как заявили в ЕНПФ, «данные изменения (продленный срок исковой давности — пять лет. — Прим. авт.) будут действовать по 31 декабря 2025 года включительно, поскольку с 1 января следующего года вступает в силу новый Налоговый кодекс Республики Казахстан и срок исковой давности вновь составит три года». В связи с этим всем вкладчикам и получателям, кто осуществил единовременные пенсионные выплаты в 2021-2022 годах и имеет право на применение стандартных налоговых вычетов, фонд рекомендует не откладывать и воспользоваться этим правом вовремя!
При возникновении вопросов можно обратиться в сall-центр: 8 (727) 356 10 60 (междугородние и международные звонки) и 1418 (бесплатно по Казахстану).
Напомним, перечень граждан, имеющих право на перерасчет налогооблагаемого дохода и ИПН, определен действующим Налоговым кодексом РК. Это лица с инвалидностью первой, второй или третьей групп, один из родителей или опекунов детей с инвалидностью, один из усыновителей (удочерителей), приемных родителей детей-сирот, ветераны боевых событий и другие категории. Полный перечень — в ст. 346 НК РК.
Впечатляющие цифры
Между тем, как фиксирует Первое кредитное бюро со ссылкой на ЕНПФ, активность по изъятию пенсионных средств на лечение и жилье приобретает новые масштабы!
В июле этого года число исполненных заявлений на единовременную выплату пенсионных накоплений в целях улучшения жилищных условий приблизилось к 110,9 тысячи единиц. Это на треть больше, чем было в июне, на 82 процента больше среднемесячного значения всего первого полугодия и сразу в 2,7 раза больше, чем было год назад, когда актуальный бум изъятий только начинался.
По суммам, отмечают в ПКБ, динамика чуть более сдержанная, но тоже внушительная. В июле объем исполненных заявлений составил 56,2 миллиарда тенге, увеличившись номинально на 29 процентов к июню. При этом уже не таким резким, как в случае с числом заявлений, оказался контраст со средним уровнем полугодия и результатом годичной давности: +34 процента и +25 процентов без учета инфляции.
Средняя же сумма на одно заявление, соответственно, снижается, причем если месяц к месяцу динамика минимальна, то в годовом выражении это серьезное падение: 507 тысяч тенге сейчас против 1,1 миллиона тенге годом ранее, отмечают в ПКБ.
Самые популярные направления изъятий на жилье в июле — пополнение вклада в системе жилстройсбережений и частичное погашение задолженности по ипотеке (в совокупности на эти цели приходятся девять из десяти исполненных заявлений).
Что касается изъятий на лечение, то здесь динамика по числу обращений еще более выраженная, чем в случае с жильем. Показатель за июль — 66,9 тысячи единиц, что на 67 процентов больше, чем в июне, в два раза больше, чем в среднем за месяц в первом полугодии, и в 3,2 раза больше, чем годом ранее, отмечают в ПКБ.
Опять же по суммам динамика чуть скромнее. Объемы за июль — 51,9 миллиарда тенге, это номинально на 63 процента больше, чем в июне, на 68 процентов больше, чем в среднем в первом полугодии и в 2,1 раза больше, чем годом ранее. Средняя сумма, соответственно, тоже снижается: по сравнению с июнем — всего на несколько процентов, а в годовом выражении — на 36 процентов без учета инфляции (актуальный показатель — 776 тысяч тенге).